Kategorie: Steuer & Recht / Gastronomie  |  Lesezeit: ca. 7 Minuten

Es war eine dieser Beratungssituationen, die man nicht so schnell vergisst. Ein Kaffeebetrieb, gut laufend, ambitionierter Inhaber, alles soweit professionell aufgestellt. Und dann – fast beiläufig, weil wir gerade über die Kassenkonfiguration gesprochen haben – fällt der Satz: „Ich hab den Latte Macchiato auf 7 % umgestellt, weil der hat ja über 75 % Milch drin und seit 2026 ist der ja ermäßigt.“

Kurze Pause. Tief durchatmen. Und dann die Frage, die alles ändert: Verkauft ihr den zum Mitnehmen oder sitzt der Gast bei euch?

Die Antwort war klar: Vor-Ort-Betrieb, Sitzplätze, Servicepersonal, Porzellangeschirr. Klassische Restaurationsleistung. Und damit: 19 %, nicht 7 %. Das Glück in diesem Fall war, dass wir früh genug hingeschaut haben. Die Kasse war seit drei Monaten falsch eingestellt. Hätte man das bis zur Betriebsprüfung laufen lassen, wäre eine Steuernachzahlung für alle fehlerhaft verbuchten Milchkaffees fällig gewesen – rückwirkend, mit Zinsen.

Dieser Artikel erklärt, warum das so ist, wo die genaue Grenze liegt und – weil es noch komplizierter wird – welche weiteren Fallen beim Thema Milchkaffee und Umsatzsteuer lauern, die selbst erfahrenen Gastronomen nicht bewusst sind.

Erstmal die Grundregel – und warum sie so verwirrend ist

Seit dem 1. Januar 2026 gilt in der deutschen Gastronomie endlich das, wofür der DEHOGA jahrelang gekämpft hat: Speisen werden einheitlich mit 7 % Umsatzsteuer besteuert – egal ob vor Ort gegessen oder zum Mitnehmen. Das Hin-und-Her zwischen 19 % inhouse und 7 % to go ist für Speisen vorbei.

Für Getränke gilt das nicht. Getränke bleiben bei 19 % – und daran hat sich durch das Steueränderungsgesetz 2025 absolut nichts geändert. Hier ist keine Vereinfachung passiert, hier ist nichts leichter geworden.

Jetzt kommt die Ausnahme, die die Verwirrung erst richtig anfacht:

Das klingt paradox. Ist es auch, irgendwie. Aber es hat eine steuerrechtliche Logik: Die Restaurationsleistung – also das Servieren am Tisch, das Geschirr, die Bedienung, die Atmosphäre – ist aus Sicht des Finanzamts eine Dienstleistung. Und Dienstleistungen werden mit 19 % besteuert, nicht mit 7 %. Das Grundnahrungsmittel-Privileg der Milch gilt also nur, wenn der Dienstleistungsanteil wegfällt – sprich: wenn der Gast das Getränk selbst mitnimmt und kein Service dahinter steht.

Die Übersicht – wer zahlt was, und warum

Umsatzsteuer auf Kaffeespezialitäten & Milchgetränke – Stand 2026

Zwei Dinge fallen sofort auf. Erstens: Vor-Ort-Betriebe haben bei Getränken quasi keine 7-%-Position – außer Leitungswasser. Das ist für Cafés mit ausschließlichem Sitzplatz-Betrieb eine wichtige Erkenntnis. Zweitens: Die Hafermilch-Falle. Dazu gleich mehr.

Die drei Fallen, die wir in der Beratung immer wieder sehen

Falle 1: Der logische Denkfehler

Das Gedankengang ist verständlich: „Speisen jetzt 7 %, Milch ist ein Grundnahrungsmittel, also 7 %, und der Latte hat mehr als 75 % Milch – also 7 %.“ Das ist dreimal richtig und trotzdem falsch. Weil das entscheidende Kriterium nicht der Milchanteil ist, sondern wo und wie das Getränk konsumiert wird.

Wer in einem Café mit Tischen, Stühlen, Geschirr und Personal einen Latte Macchiato serviert bekommt, befindet sich im Bereich der Restaurationsleistung. Und die ist bei Getränken – egal welchen – 19 %. Punkt.

Falle 2: Die 75-%-Hürde – die viele gar nicht erst erreichen

Selbst wer die Inhouse-vs.-to-go-Regel kennt, kann noch in die nächste Falle laufen: Die 7-%-Regelung für to-go-Milchgetränke gilt nur dann, wenn der Milchanteil tatsächlich mindestens 75 % beträgt. Das ist beim klassischen Latte Macchiato – Milch plus Espresso – in der Standardrezeptur häufig der Fall. Aber:

• Cappuccino: Espresso, Milch, Milchschaum – je nach Rezeptur liegt der Milchanteil unter 75 %. Dann gilt auch to go: 19 %.
• Aromatisierte Milchkaffees: Karamell-Latte, Vanille-Cappuccino – sobald Sirup, Sahne oder andere Zutaten hinzukommen, sinkt der prozentuale Milchanteil.
• Milchshakes mit Eiscreme: Eiscreme ist nicht dasselbe wie Milch. Der Anteil muss korrekt berechnet werden.

Das Finanzamt unterstellt bei fehlender Dokumentation automatisch den Regelsteuersatz von 19 %. Wer also den 7-%-Satz für to-go-Milchgetränke anwenden will, braucht eine dokumentierte Rezeptur, die den Milchanteil von mindestens 75 % belegt. Nicht als Schätzung, sondern schriftlich fixiert.

Falle 3: Hafermilch, Sojamilch, Mandelmilch – immer 19 %

Das hat das Finanzgericht Baden-Württemberg 2024 nochmals klar bestätigt: Pflanzliche Milchalternativen sind steuerrechtlich keine Milch. Sie gelten nicht als Grundnahrungsmittel im Sinne des UStG. Der Latte mit Hafermilch ist damit immer mit 19 % zu versteuern – egal ob to go oder vor Ort, egal wie hoch der Hafermilchanteil ist.

Für Cafés, die stark auf pflanzliche Alternativen setzen – und das sind in Städten wie Berlin, Hamburg, München oder Köln nicht wenige – bedeutet das: Keine einzige Milchkaffee-Variante mit Pflanzendrink profitiert vom ermäßigten Steuersatz. Wer hier auf 7 % umgestellt hat, hat ein Problem.

Was du jetzt konkret prüfen solltest

Dieser Artikel ist kein Steuerrechtsgutachten – und soll auch keins sein. Aber die folgenden Punkte sollte jeder Cafébetrieb, jede Kaffeebar, jedes Frühstückslokal und jedes Hotel mit Kaffeeservice in den nächsten Wochen durchgehen:

1. Kassenkonfiguration prüfen

Welche Steuerschlüssel sind für welche Kaffeespezialitäten hinterlegt? Gibt es bei Milchkaffees im Vor-Ort-Betrieb irgendwo eine 7-%-Position? Wenn ja: sofort korrigieren und die Vergangenheit klären.

2. Rezepturen dokumentieren

Wer to-go-Milchgetränke mit 7 % versteuert, muss den Milchanteil von mindestens 75 % belegen können – schriftlich, pro Getränkevariante. Nicht pauschal, nicht aus dem Kopf. Das schützt bei der Betriebsprüfung.

3. Pflanzenmilch-Varianten gesondert buchen

Hafermilch, Sojamilch, Mandelmilch – immer 19 %, auch to go. Wer diese Varianten im Kassensystem nicht separat angelegt hat, sollte das nachholen. Spätestens seit dem FG-Urteil aus Baden-Württemberg (2024) ist das keine Grauzone mehr.

4. To-go-Betrieb klar definieren

Wer sowohl inhouse als auch to go verkauft, braucht in der Kasse eine saubere Trennung: dasselbe Getränk in zwei Steuerkategorien – je nachdem ob es am Tisch oder im Pappbecher zum Mitnehmen ausgegeben wird. Das ist lästig, aber notwendig.

5. Bei Betriebsprüfungen proaktiv erklären

Wenn die Steuersätze korrekt sind, aber komplex aussehen: Im Zweifel eine kurze interne Verfahrensdokumentation anlegen, die die Logik erklärt. Prüfer sehen gerne, dass ein Betrieb sich mit dem Thema auseinandergesetzt hat – und nicht einfach irgendetwas eingestellt hat.

Warum wir diesen Artikel schreiben – und was das mit eurer Beratung zu tun hat

Steuerrecht in der Gastronomie ist komplex. Das wissen wir, das wisst ihr. Aber dieser konkrete Punkt – Milchkaffee, Steuersatz, inhouse vs. to go – ist eine Falle, die so logisch-falsch gebaut ist, dass selbst erfahrene Gastronomen ohne fachlichen Hintergrund drüber stolpern. Den Denkfehler kann man verstehen. Die Konsequenz beim Finanzamt ist trotzdem dieselbe.

Wir erleben das gerade quer durch alle Betriebstypen: Kaffee-Bars in Berlin, Bistros in München, Frühstückshotels in Österreich und der Schweiz, Cafeterias in Unternehmensgebäuden. Das Thema kennt keine Betriebsgröße.

Wenn du dir nicht sicher bist, wie deine Kasse konfiguriert ist und ob die Steuerschlüssel für Getränke wirklich stimmen – das ist genau der Punkt, wo ein kurzes Gespräch mit uns mehr bringt als Stunden der Recherche. Nicht weil das Thema so kompliziert wäre, sondern weil der Blick von außen Fehler sieht, die man von innen nicht mehr bemerkt.

Fragen, die uns dazu gerade gestellt werden

Wer gerne Steuerchinesisch mag hier lesen. Mehr zum Thema Umsatzsteuer findet ihr in unserem Blog.